Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция 138 и справка о подтверждающих документах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.
В случае если уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного настоящим пунктом, изменить содержащиеся в ранее принятой уполномоченным банком справке о подтверждающих документах сведения, уполномоченный банк самостоятельно заполняет корректирующую справку о подтверждающих документах.
Содержание:
Справка о подтверждающих документах для валютного контроля
В случае заполнения поля «Признак корректировки» в графе 1 указывается номер строки СВО, ранее принятой уполномоченным банком, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.
Организация заключила с фирмой в Республике Беларусь долгосрочный договор, предусматривающий аренду жилых помещений. Сумма платежей по договору аренды составляет в эквиваленте 80 000 долл., в связи с чем на договор аренды оформлен паспорт сделки в уполномоченном банке. Оплата по договору производится с банковской карточки российской организации в российских рублях. Кредитные учреждения, участвующие в проведении валютных операций, выступают агентом контроля за проведением валютных операций. Современные средства мониторинга позволяют вовремя выявить факты нарушения порядка проведения операций. В числе документов контроля – справка о подтверждающих документах (СПД), о ней сегодня мы и поговорим.
Второй резидент обязан представить в уполномоченный банк документы и информацию для оформления ПС в срок, указанный в пункте 6.5 настоящей Инструкции.
Вот кажется, что это простая графа, но не тут-то было:) Часто в актах указывается сумма с НДС, а проводя платеж, мы платим сумму без НДС, а НДС уплачиваем в бюджет РФ. В этом случае в СПД мы указываем сумму без НДС.
На практике имеют место случаи, когда в уже представленную и принятую кредитным учреждением справку необходимо внести изменения, то есть произвести корректировку. Такие ситуации могут возникнуть, когда иностранный покупатель (продавец) нарушает сроки оплаты по контракту или никак не может подписать отгрузочные документы.
ВЕДОМОСТЬ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ ПО КОНТРАКТУ
В случае получения резидентом отказа в закрытии ПС резидент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в банк ПС заявление о закрытии ПС и необходимые документы.
Категорически советую собрать все данные по паспорту сделки в единую форму, чтобы потом не запутаться.
Это дает нам шикарную возможность избежать штрафов за несвоевременное предоставление документов. Все мы знаем, какой бардак с документами обычно творится в компаниях, в связи с чем подписанный акт можно выцепить только через несколько месяцев после его составления. В этом случае смело подписываем нужную нам дату под подписью руководителя, пересканируем акт и отправляем в валютный контроль банка.
Распространяется ли требование Инструкции № 138-И об оформлении паспорта сделки (ПС) на агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, заключенные между резидентом и нерезидентом, если в соответствии с условиями таких договоров вознаграждение агента (комиссионера, поверенного) удерживается им из выручки принципала (комитента, доверителя)?
Справка о валютных операциях: учет и административная ответственность
В обязанности резидентов РФ (юридических лиц) входит предоставление соответствующих документов по фактам совершения международных сделок. Это касается следующих юридических лиц и предпринимателей:
- Компаний, которые заняты проведением коммерческих операций по экспорту или импорту, а также выполнением работ или предоставлением услуг за пределами Российской Федерации;
- Индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность вне РФ и совершают операции в валюте, отличной от рубля;
- Организаций некоммерческих, в числе контрагентов которых иностранные компании.
Исходя из главы 25 Гражданского кодекса Российской Федерации штрафы, пени и иные платежи аналогичного характера не относятся к обязательствам по контракту, а являются способом обеспечения исполнения обязательств.
Рекламное агентство Великобритании оказало услуги ООО «Альфа» по размещению рекламного продукта в сумме 15 355 фунтов стерлингов.
При этом в представляемой в соответствии с главами 2 и 3 Инструкции № 138-И справке о валютной операции резиденту следует указывать код вида валютной операции 35030 (35040) в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 138-И и номер паспорта сделки, в рамках которого проводятся такие платежи, с отражением информации об указанных платежах в разделе II ведомости банковского контроля.
ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара. Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% – 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г. ТД была оформлена таможней 04.05.2016г.
При этом инструкция не распространяется на валютные операции по счетам, открытым в ЦБР, а также на действия федеральных органов исполнительной власти, специально уполномоченных Правительством РФ на осуществление валютных операций.
При заполнении строки корректирующей СВО в графы, информация которых подлежит изменению, вносятся новые данные, а все ранее представленные сведения по данной валютной операции, не требующие изменений, отражаются в соответствующих графах строки корректирующей СВО в неизменном виде.
Банка России от 29 ноября 2017 г. N 4629-У) настоящая Инструкция признана утратившей силу с 1 марта 2018 г.
Российская организация заключила договор, предусматривающий оказание услуг на сумму 60 000 евро, с белорусской организацией. Форма оплаты по договору — аккредитив в евро. Российская организация оформила паспорт сделки в уполномоченном банке.
В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений (например, ПАО, АО, ИП и так далее).
Валютный контроль: изменения 2019 для юридических лиц
Если информация, подлежащая отражению в строке (графы 2 — 8) СПД, содержится в нескольких подтверждающих документах, то ее заполнение осуществляется на основании всех таких документов.
В случае если СПД заполняется в соответствии с пунктом 9.8 Инструкции (ввоз и вывоз товаров), графы 7 и 8 не заполняются.
Скачиваем бланк СВО на сайте банка или берем из Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И и начинаем заполнять. У некоторых бынков СВО заполняется к Клиент-Банке в специальной форме.
В случае отсутствия в договоре информации для заполнения графы 5 при оформлении ПС в графе 5 проставляется символ «БС».
В соответствии с абзацем 5 пункта 6 порядка заполнения паспорта сделки (приложение 4 к Инструкции № 138-И) в графе 5 раздела 3 «Общие сведения о контракте» (форма 1 ПС) указывается общая сумма обязательств, предусмотренная контрактом, по которому оформлен ПС.
Актуальную форму справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения можно найти в Инструкции Центробанка РФ № 138-И (приложение 5), либо скачать на сайте банка, осуществляющего валютный контроль. Практически каждая графа справки имеет при заполнении свои нюансы, рассмотрим основные из них.
Уполномоченный банк в установленном им порядке с использованием программно-технических средств принимает представленные резидентом в соответствии с настоящим пунктом ведомости банковского контроля в электронном виде и переносит информацию из этих ведомостей банковского контроля в новую ведомость банковского контроля в порядке, установленном главой 10 настоящей Инструкции.
Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.
Как заполняется справка о подтверждающих документах
При заполнении поля «Признак корректировки» в поле «от _____»указывается дата заполнения СПД, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.
Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.
Схема торговли посредством справок о подтверждающих документа в программе 1С чаще всего подразумевает отсутствие товаров для продажи. Это объясняется присутствием еще одного участника – импортера. Результатом таких проводок является появление минусовых остатков по учету. Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.
Поскольку полномочиями контроля валютных сделок наделен ответственный банк, ЦБ разработал Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления …документов и информации…».
То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.
Договором между уполномоченным банком и резидентом может быть предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 3.8 настоящей Инструкции, документов, связанных с проведением операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях.
При этом в графе 6 указываются общая сумма по подтверждающему документу через разделительный символ «/» — сумма соответствующая признаку 2 или 3. Например, в подтверждающем документе, оформленном при вывозе товаров с территории Российской Федерации, указана общая стоимость 30000 евро, при этом часть товаров на сумму 5000 евро была уже оплачена нерезидентом.
Проведение валютных операций находится на особом контроле у государства. Это обусловлено необходимостью обеспечения национальной безопасности, так как формирование сбалансированного курса рубля является одной из самых важных составляющих государственной политики.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
В случае заполнения поля «Признак корректировки« в графе 1 указывается номер строки СВО, ранее принятой уполномоченным банком, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.